ИП на ПСН с работниками ведет деятельность по месту регистрации и по месту получения патента: куда уплачивать НДФЛ и сдавать отчетность?

Comments

• Добрый день!
  Отчетность за работников сдаете (и уплачиваете НДФЛ) по месту осуществления деятельности, где заняты работники:

  Цитата: НК РФ Статья 226. Особенности исчисления налога налоговыми агентами. Порядок и сроки уплаты налога налоговыми агентами7. Сумма налога, исчисленная по налоговой ставке, указанной в пункте 1 или 3.1 статьи 224 настоящего Кодекса, и удержанная налоговым агентом у налогоплательщика, в отношении которого он признается источником дохода, уплачивается в бюджет в следующем порядке:(в ред. Федерального закона от 23.11.2020 N 372-ФЗ)(см. текст в предыдущей редакции)если на момент уплаты налога в бюджет сумма налога, исчисленная и удержанная налоговым агентом у налогоплательщика, рассчитанная нарастающим итогом с начала налогового периода, составляет менее 650 тысяч рублей или равна 650 тысячам рублей, - уплата налога производится по месту учета (месту жительства) налогового агента в налоговом органе, а также по месту нахождения каждого его обособленного подразделения;(в ред. Федерального закона от 23.11.2020 N 372-ФЗ)(см. текст в предыдущей редакции)если на момент уплаты налога в бюджет сумма налога, исчисленная и удержанная налоговым агентом у налогоплательщика, рассчитанная нарастающим итогом с начала налогового периода, превысила 650 тысяч рублей, - уплата налога производится по месту учета (месту жительства) налогового агента в налоговом органе, а также по месту нахождения каждого его обособленного подразделения в следующем порядке:(абзац введен Федеральным законом от 23.11.2020 N 372-ФЗ)отдельно уплачивается сумма налога в части, недостающей до 650 тысяч рублей, относящаяся к части налоговой базы до 5 миллионов рублей включительно;(абзац введен Федеральным законом от 23.11.2020 N 372-ФЗ)отдельно уплачивается часть суммы налога, превышающая 650 тысяч рублей, относящаяся к части налоговой базы, превышающей 5 миллионов рублей.(абзац введен Федеральным законом от 23.11.2020 N 372-ФЗ)Сумма налога, исчисленная по иным налоговым ставкам и удержанная налоговым агентом у налогоплательщика, в отношении которого он признается источником дохода, уплачивается в бюджет по месту учета (месту жительства) налогового агента в налоговом органе, а также по месту нахождения каждого его обособленного подразделения.(абзац введен Федеральным законом от 23.11.2020 N 372-ФЗ)Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет по месту нахождения обособленного подразделения организации, определяется исходя из суммы дохода, подлежащего налогообложению, начисляемого и выплачиваемого работникам этого обособленного подразделения, а также исходя из сумм доходов, начисляемых и выплачиваемых по договорам гражданско-правового характера, заключаемым с физическими лицами обособленным подразделением (уполномоченными лицами обособленного подразделения) от имени такой организации.(в ред. Федерального закона от 28.11.2015 N 327-ФЗ)(см. текст в предыдущей редакции)Налоговые агенты - индивидуальные предприниматели, которые состоят в налоговом органе на учете по месту осуществления деятельности в связи с применением патентной системы налогообложения, с доходов наемных работников обязаны перечислять исчисленные и удержанные суммы налога в бюджет по месту своего учета в связи с осуществлением такойдеятельности.НК РФ Статья 230. Обеспечение соблюдения положений настоящей главы2. Налоговые агенты представляют в налоговый орган по месту учета по формам, форматам и в порядке, которые утверждены федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным по контролю и надзору в области налогов и сборов:расчет сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом, за первый квартал, полугодие, девять месяцев - не позднее последнего дня месяца, следующего за соответствующим периодом, за год - не позднее 1 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом;документ, содержащий сведения о доходах физических лиц истекшего налогового периода и суммах налога, исчисленных, удержанных и перечисленных в бюджетную систему Российской Федерации за этот налоговый период по каждому физическому лицу (за исключением случаев, при которых могут быть переданы сведения, составляющие государственную тайну), - не позднее 1 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом.Налоговые агенты - индивидуальные предприниматели, которые состоят в налоговом органе на учете по месту осуществления деятельности в связи с применением патентной системы налогообложения, представляют документ, содержащий сведения о доходах физических лиц истекшего налогового периода и суммах налога, исчисленных, удержанных и перечисленных в бюджетную систему Российской Федерации, и расчет сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом, в отношении своих наемных работников в налоговый орган по месту своего учета в связи с осуществлением такой деятельности.(в ред. Федерального закона от 02.07.2021 N 305-ФЗ)
• Главбух 2003, спасибо за ответ!
  Что касается  уплаты и отчетности НДФЛ по торговой точке Москвы , мне понятно- по месту осуществления деятельности (если есть наемный работник). 
  А что касается 2х торговый точек области- не совсем понятно. Для того, чтобы отчитываться/платить НДФЛ в др. ИФНС (разные ОКТМО), я должна встать на учет в этих ИФНС по месту ведения деятельности на патенте? 
  Помогите пожалуйста, я окончательно запуталась. 🤔
• Цитата: А что касается 2х торговый точек области- не совсем понятно. Для того, чтобы отчитываться/платить НДФЛ в др. ИФНС (разные ОКТМО), я должна встать на учет в этих ИФНС по месту ведения деятельности на патенте?Помогите пожалуйста, я окончательно запуталась.

  Вы же сами написали, что патент на 2 торговые точки получен по месту регистрации ИП (МО)

  Цитата: Патент на Москву получен в Москве,на область - по месту жительства/регистрации ИП (один патент на 2 торговые точки).

   В ИФНС МО и перечисляете НДФЛ за работников, а также сдаете отчетность по НДФЛ.
  За самого ИП НДФЛ сдавать не нужно.
• Главбух 2003, спасибо!
• Наталья-7, пожалуйста!
  Рада была помочь!